[DA 18ª LGT].
El RD 1558/2012 ahora publicado detalla que el plazo para el cumplimiento de dichas obligaciones se extenderá a lo largo del primer trimestre de cada ejercicio, entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente a aquel al que se refiera la infomación a suministrar.
Los obligados tributarios deberán suministrar a la Administración Tributaria la siguiente información:
a) Información sobre las cuentas situadas en el extranjero abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición. [nuevo art. 42 bis LGT L 58/2003 añadido por RD 1558/2012 art.2.dos]
b) Información de cualesquiera títulos, activos, valores o derechos representativos del capital social, fondos propios o patrimonio de todo tipo de entidades, o de la cesión a terceros de capitales propios, de los que sean titulares y que se encuentren depositados o situados en el extranjero, así como de los seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y de las rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero. [nuevo art. 42 ter LGT L 58/2003 añadido por RD 1558/2012 art.2.dos]
c) Información sobre los bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles de su titularidad situados en el extranjero. [nuevo art. 54 bis LGT L 58/2003 añadido por RD 1558/2012 art.2.dos]
Las obligaciones de informar se extenderán, también a quienes tengan la consideración de titulares reales [DA 18ª LGT L 58/2003] [art.4.2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril]
SANCIONES
Constituyen infracciones tributarias muy graves no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos esta declaración informativa o su presentación por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos en aquellos supuestos en que hubiera obligación de hacerlo por dichos medios. [DA 18ª LGT L 58/2003]
Fuente: Leynfor
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